財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2018年第60號

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格確認(rèn)審批有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)的通知》（財(cái)稅〔2015〕141號）有關(guān)要求，現(xiàn)將2017年度（第一批）符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團(tuán)體名單公告如下：
　　1.神華公益基金會
　　2.愛佑慈善基金會
　　3.陳香梅公益基金會
　　4.安利公益基金會
　　5.中國紅十字基金會
　　6.中國社會福利基金會
　　7.中國教育發(fā)展基金會
　　8.中國國際文化交流基金會
　　9.中國馬克思主義研究基金會
　　10.中國留學(xué)人才發(fā)展基金會
　　11.中國殘疾人福利基金會
　　12.中國航天基金會
　　13.南都公益基金會
　　14.中國移動慈善基金會
　　15.中國海油海洋環(huán)境與生態(tài)保護(hù)公益基金會
　　16.凱風(fēng)公益基金會
　　17.中國友好和平發(fā)展基金會
　　18.中國民航科普基金會
　　19.香江社會救助基金會
　　20.中國人口福利基金會
　　21.中國癌癥基金會
　　22.中國綠色碳匯基金會
　　23.中華健康快車基金會
　　24.吳階平醫(yī)學(xué)基金會
　　25.中國華僑公益基金會
　　26.中國人壽慈善基金會
　　27.韓美林藝術(shù)基金會
　　28.愛慕公益基金會
　　29.中國醫(yī)學(xué)基金會
　　30.興華公益基金會
　　31.心和公益基金會（原心平公益基金會）
　　32.智善公益基金會
　　33.包商銀行公益基金會
　　34.王振滔慈善基金會
　　35.騰訊公益慈善基金會
　　36.詹天佑科學(xué)技術(shù)發(fā)展基金會
　　37.薩馬蘭奇體育發(fā)展基金會
　　38.中國青少年發(fā)展基金會
　　39.北京航空航天大學(xué)教育基金會
　　40.中國下一代教育基金會
　　41.河南大學(xué)教育發(fā)展基金會
　　42.中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會
　　43.中遠(yuǎn)海運(yùn)慈善基金會（原中遠(yuǎn)慈善基金會）
　　44.中國和平發(fā)展基金會
　　45.開明慈善基金會
　　46.國家電網(wǎng)公益基金會
　　47.友成企業(yè)家扶貧基金會
　　48.中國文學(xué)藝術(shù)基金會
　　49.中國預(yù)防性病艾滋病基金會
　　50.中興通訊公益基金會
　　51.中華少年兒童慈善救助基金會
　　52.中國肝炎防治基金會
　　53.中華藝文基金會
　　54.中國光華科技基金會
　　55.重慶大學(xué)教育發(fā)展基金會
　　56.吳作人國際美術(shù)基金會
　　57.波司登公益基金會（原德康博愛基金會）
　　58.中國發(fā)展研究基金會
　　59.南航“十分”關(guān)愛基金會
　　60.慈濟(jì)慈善事業(yè)基金會
　　61.威盛信望愛公益基金會
　　62.華陽慈善基金會
　　63.華潤慈善基金會
　　64.黃奕聰慈善基金會
　　65.頂新公益基金會
　　66.太平洋國際交流基金會
　　67.星云文化教育公益基金會
　　68.中國聽力醫(yī)學(xué)發(fā)展基金會
　　69.中信改革發(fā)展研究基金會
　　70.中國國際民間組織合作促進(jìn)會
　　71.中國社會組織促進(jìn)會
　　72.中國滋根鄉(xiāng)村教育與發(fā)展促進(jìn)會
　　73.中國青年志愿者協(xié)會
　　74.中華志愿者協(xié)會
　　75.白求恩公益基金會
　　76.東潤公益基金會
　　77.中國互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展基金會
　　78.光華工程科技獎勵基金會
　　79.華盛綠色工業(yè)基金會
　　80.中天愛心慈善基金會
　　81.周大福慈善基金會
　　82.田漢基金會
　　83.中國出生缺陷干預(yù)救助基金會
　　84.余彭年慈善基金會
　　85.順豐公益基金會
　　86.中國電影基金會
　　87.健坤慈善基金會
　　88.善小公益基金會
　　89.中山博愛基金會
　　90.三峽集團(tuán)公益基金會
　　91.新華人壽保險公益基金會
　　92.中國人保公益慈善基金會
　　93.增愛公益基金會
　　94.中華思源工程扶貧基金會
　　95.蘭州大學(xué)教育發(fā)展基金會
　　96.張學(xué)良教育基金會
　　97.寶鋼教育基金會
　　98.北京科技大學(xué)教育發(fā)展基金會
　　99.西北農(nóng)林科技大學(xué)教育發(fā)展基金會
　　100.中國西部人才開發(fā)基金會
　　101.中國華夏文化遺產(chǎn)基金會
　　102.四川大學(xué)教育基金會
　　103.孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會
　　104.招商局慈善基金會
　　105.中國國際戰(zhàn)略研究基金會
　　106.中國志愿服務(wù)基金會
　　107.中國青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會
　　108.中國經(jīng)濟(jì)改革研究基金會
　　109.中華慈善總會
　　110.中華國際醫(yī)學(xué)交流基金會
　　111.中國初級衛(wèi)生保健基金會
　　112.中華全國體育基金會
　　113.中國古生物化石保護(hù)基金會
　　114.中華環(huán)境保護(hù)基金會
　　115.中華社會救助基金會
　　116.中國法律援助基金會
　　117.中國孔子基金會
　　118.中國公安民警英烈基金會
　　119.中國科技館發(fā)展基金會
　　120.致福慈善基金會
　　121.中國科學(xué)院大學(xué)教育基金會
　　122.北京理工大學(xué)教育基金會
　　123.中南大學(xué)教育基金會
　　124.思利及人公益基金會
　　125.紡織之光科技教育基金會
　　126.中國農(nóng)業(yè)大學(xué)教育基金會
　　127.中華社會文化發(fā)展基金會
　　128.泛海公益基金會
　　129.阿里巴巴公益基金會
　　130.中社社會工作發(fā)展基金會
　　131.中國金融教育發(fā)展基金會
　　132.萬科公益基金會
　　133.中國文物保護(hù)基金會
　　134.浙江大學(xué)教育基金會
　　135.中國健康促進(jìn)基金會
　　136.中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會
　　137.中國牙病防治基金會
　　138.北京大學(xué)教育基金會
　　139.中國煤礦塵肺病防治基金會
　　140.中華見義勇為基金會
　　141.中國光彩事業(yè)基金會
　　142.中國企業(yè)管理科學(xué)基金會
　　143.華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會
　　144.韜奮基金會
　　145.金龍魚慈善公益基金會
　　146.比亞迪慈善基金會
　　147.援助西藏發(fā)展基金會
　　148.清華大學(xué)教育基金會
　　149.中國教師發(fā)展基金會
　　150.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教育基金會
　　151.中國華文教育基金會
　　152.中國兒童少年基金會
　　153.桃源居公益事業(yè)發(fā)展基金會
　　154.中國綠化基金會
　　155.中國人權(quán)發(fā)展基金會
　　156.中國海洋發(fā)展基金會
　　157.民生人壽保險公益基金會
　　158.杏林醫(yī)療救助基金會
　　159.啟明公益基金會
　　160.周培源基金會
　　161.中國少年兒童文化藝術(shù)基金會
　　162.中國保護(hù)消費(fèi)者基金會
　　163.青山慈善基金會
　　164.中國扶貧基金會
　　165.北京交通大學(xué)教育基金會
　　166.巨人慈善基金會
　　167.中國保護(hù)黃河基金會
　　168.中國器官移植發(fā)展基金會
　　169.中華詩詞發(fā)展基金會
　　170.中國足球發(fā)展基金會

財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部
2018年5月2日

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國家稅務(wù)總局公告2018年第21號

　　為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號，以下簡稱《通知》），現(xiàn)就個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延養(yǎng)老保險”）試點(diǎn)政策有關(guān)征管問題公告如下：
　　一、繳費(fèi)稅前扣除環(huán)節(jié)
　　按照《通知》規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)可享受稅延養(yǎng)老保險稅前扣除優(yōu)惠政策的個人，憑中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司相關(guān)信息平臺出具的《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》（以下簡稱“稅延養(yǎng)老扣除憑證”），辦理稅前扣除。
　　（一）取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人
　　取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，其購買符合規(guī)定商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出享受稅前扣除優(yōu)惠時，應(yīng)及時將稅延養(yǎng)老扣除憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)當(dāng)按照《通知》規(guī)定，在個人申報扣除當(dāng)月計(jì)算扣除限額并辦理稅前扣除?？劾U單位在填報《扣繳個人所得稅報告表》或《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期可扣除金額填至“稅前扣除項(xiàng)目”或“年稅前扣除項(xiàng)目”欄“其他”列中（需注明稅延養(yǎng)老保險），并同時填報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》（見附件）。
　　個人因未及時提供稅延養(yǎng)老扣除憑證而造成往期未扣除的，扣繳單位可追補(bǔ)至應(yīng)扣除月份扣除，并按《通知》規(guī)定重新計(jì)算應(yīng)扣繳稅款，在收到扣除憑證的當(dāng)月辦理抵扣或申請退稅。個人繳費(fèi)金額發(fā)生變化、未續(xù)?；蛲吮５?，應(yīng)當(dāng)及時告知扣繳義務(wù)人重新計(jì)算或終止稅延養(yǎng)老保險稅前扣除。除個人提供資料不全、信息不實(shí)等情形外，扣繳單位不得拒絕為納稅人辦理稅前扣除。
　　（二）取得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個人
　　取得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其購買的符合規(guī)定的養(yǎng)老保險產(chǎn)品支出，在年度申報時，憑稅延養(yǎng)老扣除憑證，在《通知》規(guī)定的扣除限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，并填報至《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》的“允許扣除的其他費(fèi)用”行（需注明稅延養(yǎng)老保險），同時填報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》。
　　計(jì)算扣除限額時，個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和承包承租經(jīng)營者應(yīng)稅收入按照個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、承包承租的收入總額確定；合伙企業(yè)自然人合伙人應(yīng)稅收入按合伙企業(yè)收入總額乘以合伙人分配比例確定。
　　實(shí)行核定征收的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》和稅延養(yǎng)老扣除憑證，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按程序相應(yīng)調(diào)減其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。納稅人繳費(fèi)金額發(fā)生變化、未續(xù)?；蛲吮５模瑧?yīng)當(dāng)及時告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，重新核定應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。
　　二、領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅環(huán)節(jié)
　　個人達(dá)到規(guī)定條件領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，保險公司按照《通知》規(guī)定代扣代繳“其他所得”項(xiàng)目（需注明稅延養(yǎng)老保險）個人所得稅，并在個人購買稅延養(yǎng)老保險的機(jī)構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報。
　　三、施行時間
　　本公告自2018年5月1日起施行。
　　特此公告。

　　附件：個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表

國家稅務(wù)總局
2018年4月28日

　　鏈接：相關(guān)政策解讀

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財(cái)稅〔2018〕41號

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：

　　為支持保險保障基金發(fā)展，增強(qiáng)行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范能力，現(xiàn)將保險保障基金有關(guān)稅收政策事項(xiàng)明確如下：

　　一、對中國保險保障基金有限責(zé)任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：

　　1.境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；

　　2.依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

　　3.接受捐贈收入；

　　4.銀行存款利息收入；

　　5.購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；

　　6.國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。

　　二、對保險保障基金公司下列應(yīng)稅憑證，免征印花稅：

　　1.新設(shè)立的資金賬簿；

　　2.在對保險公司進(jìn)行風(fēng)險處置和破產(chǎn)救助過程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

　　3.在對保險公司進(jìn)行風(fēng)險處置過程中與中國人民銀行簽訂的再貸款合同；

　　4.以保險保障基金自有財(cái)產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險合同；

　　對與保險保障基金公司簽訂上述產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)或應(yīng)稅合同的其他當(dāng)事人照章征收印花稅。

　　三、本通知自2018年1月1日起至2020年12月31日止執(zhí)行?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕10號）同時廢止。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2018年4月27日

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國家稅務(wù)總局公告2018年第22號

　　《中華人民共和國政府和柬埔寨王國政府對所得避免雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》（以下簡稱《協(xié)定》）及議定書于2016年10月13日在金邊正式簽署。中柬雙方已完成《協(xié)定》及議定書生效所必需的各自國內(nèi)法律程序。《協(xié)定》及議定書于2018年1月26日生效，適用于2019年1月1日及以后取得的所得。
　　關(guān)于議定書第四條所提及的《協(xié)定》第二十六條（信息交換）第四款、第五款規(guī)定，柬埔寨法律不再與上述規(guī)定沖突，上述規(guī)定應(yīng)構(gòu)成《協(xié)定》第二十六條的組成部分。
　　《協(xié)定》及議定書文本已在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布。
　　特此公告。

國家稅務(wù)總局

2018年4月27日

　　鏈接：相關(guān)政策解讀

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財(cái)稅〔2018〕47號

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局:
　　為鼓勵抗癌制藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低患者用藥成本，現(xiàn)將抗癌藥品增值稅政策通知如下：
　　一、自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
　　二、自2018年5月1日起，對進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
　　三、納稅人應(yīng)單獨(dú)核算抗癌藥品的銷售額。未單獨(dú)核算的，不得適用本通知第一條規(guī)定的簡易征收政策。
　　四、本通知所稱抗癌藥品，是指經(jīng)國家藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊的抗癌制劑及原料藥?？拱┧幤非鍐危ǖ谝慌┮姼郊？拱┧幤贩秶鷮?shí)行動態(tài)調(diào)整，由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國家藥品監(jiān)督管理局根據(jù)變化情況適時明確。
　　附件：抗癌藥品清單（第一批）

　　                               財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 國家藥品監(jiān)督管理局
　　                                            2018年4月27日 

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銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號

各保監(jiān)局，各銀監(jiān)局，上海市、江蘇省、福建省、廈門市財(cái)政廳(局)、人力資源社會保障廳(局)、地方稅務(wù)局，各人身保險公司：

　　為貫徹落實(shí)黨的十九大精神，促進(jìn)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)健康發(fā)展，規(guī)范保險公司個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)行為，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕22號)有關(guān)規(guī)定，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會商財(cái)政部、人力資源社會保障部、稅務(wù)總局，制定了《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中華人民共和國財(cái)政部 中華人民共和國人力資源和社會保障部 國家稅務(wù)總局

2018年4月25日

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引

　　個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品（以下簡稱稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品）開發(fā)指引，是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)期間，保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范。參與試點(diǎn)的保險公司應(yīng)按照本指引和相關(guān)規(guī)定，開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

　　一、設(shè)計(jì)原則

　　保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

　　本指引是保險公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本保險保障要求，保險公司在開發(fā)產(chǎn)品時可以在此基礎(chǔ)上，按有利于參保人的原則進(jìn)一步提高保險保障水平。

　　二、產(chǎn)品要素

　?。ㄒ唬﹨⒈Ｈ恕?/p>

　　凡16周歲以上、未達(dá)到國家規(guī)定退休年齡，且符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號）規(guī)定的個人，均可參保稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

　　（二）保險期間。

　　終身或長期，包括積累期和領(lǐng)取期兩個階段。

　　（三）交費(fèi)方式。

　　月交或年交。

　　（四）交費(fèi)期間。

　　保險合同生效后至參保人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡前。

　?。ㄎ澹┓e累期和領(lǐng)取期。

　　1.積累期，是指參保人按照保險合同約定進(jìn)行養(yǎng)老資金積累的階段，參保人開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前均為積累期。在產(chǎn)品積累期，保險公司應(yīng)為參保人購買的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品建立產(chǎn)品賬戶，記錄所交保費(fèi)和資金收益等信息。

　　2.領(lǐng)取期，是指參保人按照保險合同約定開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的階段。在產(chǎn)品領(lǐng)取期，保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)參保人選擇的養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式，按照參保時提供的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額表，將參保人在養(yǎng)老年金開始領(lǐng)取日的產(chǎn)品賬戶價值，轉(zhuǎn)換為每月或每年領(lǐng)取的養(yǎng)老年金，養(yǎng)老年金給付直至參保人身故，或約定的領(lǐng)取期結(jié)束。

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